流动资金占用率和周转率

流动资金占用率和周转率是商业流动资金管理中的两项重要经济指标。商业企业流动资金是为商品流通服务的。需要量的多少，要以商品流转的规模为基础；质的考核，应联系完成商品流转数量来衡量。用流动资金占用率和周转率，控制和考核流动资金占用量与使用的有效性，是流动资金管理常用的有效方法。

会计报表提供的流动资金占用额均为时点数。要掌握一定时期流动资金占用水平，需要计算平均占用额。一般采用序时平均数计算。

例如，某企业某年完成商品销售额650万元，占用的流动资金，年初为70万元；第一季度末为69万元；第二季度末为62万元；第三季度末为68万元；第四季度末为72万元。

掌握一定时期流动资金平均占用额，即可计算流动资金占用率和周转率。

流动资金占用率，是指一定时期流动资金平均占用额(平均余额)占该期商品纯销售额的百分比。它说明每销售百元商品，平均要占用多少流动资金，是衡量流动资金占用水平的重要指标。它的倒数为流动资金周转次数，即一定时期，流动资金周转多少次，是流动资金周转率的一种形式。

在商品销售额不变的条件下，流动资金占用率低，周转次数必多，周转天数必少，说明流动资金运用有效性提高；反之，说明有效性降低。确定计划期流动资金最优占用率，规定流动资金占用与商品流转之间的数量界限和周转速度，是对流动资金实行定量控制和定性控制的有效方法。

流动资金周转率还可以用天数表示，即在一定时期内，流动资金周转一次需多少天(每年按360天计算)。