财务计划

商业财务计划是以货币形态反映商业企业全部经营活动的动态和经营成果的一种综合性计划。它的任务主要是：确定企业流动资金的数额、来源、用途及周转速度；确定企业经营活动所必需的费用开支及费用水平；确定企业的利润计划及其与国家财政的关系。

财务计划由资金计划、费用计划和利润计划三部分组成。属于资金计划部分，主要指标有资金总额、资金来源、资金用途、资金周转率等；属于流通费用计划部分，主要指标有流通费用总额、流通费用水平、流通费用降低速度、流通费用节约额等；属于利润计划部分，主要指标有利润额、利润水平、利润留成、上缴利润、缴国库税金等。每个独立核算的企业，都必须按年度编制财务计划，在此基础上还需按季度编制执行计划。财务计划一经领导部门审批后，便成为指导企业财务工作的正式文件，成为全面控制企业财务活动的规范。

由于业务经营活动与财务活动是紧密联系的，因此，财务计划必须与商品流转计划以及企业内部各项具体的业务经营计划协调一致。同时，各项财务指标也必须衔接，有关的指标要保持合理的比例关系，这也是财务计划的综合平衡。经过综合平衡的财务计划，能对企业动员和有效运用财力，保持优良财务状况，顺利完成业务经营计划，起促进作用。财务计划是由企业的财务部门编制的。