流动资金分析

流动资金分析，就是对流动资金是否合理、有效运用进行全面的考察。通过对流动资金占用、来源和周转的分析，寻求进一步合理配置、有效运用流动资金的途径和措施，提高流动资金使用的经济效益。

流动资金占用情况的分析，主要分析三个问题：(1)流动资金量的变化，是否符合计划的要求，是否与商品流转相适应；(2)流动资金构成的变化，是否符合流动资金配置的基本要求——达到流动资金最优构成比率；(3)检查商品资金、非商品定额资金、结算资金中存在的问题，提出具体改进的措施。

资金来源的分析，其目的在于检查是否按各项来源规定的用途使用资金。重点分析：(1)自有流动资金是否按计划增补，是否按计划使用；(2)商品流转借款是否按规定用途使用，物资保证是否充裕。

流动资金周转的分析，就是计算流动资金周转率，比较其变化，分析其原因。流动资金周转率是以报告期平均占用的流动资金与完成的商品纯销售额的比例关系来计算的。扩大商品销售，减少流动资金占用，是加速流动资金周转的基本条件。

流动资金周转率要计算全部流动资金周转率和商品资金周转率两个指标。在计算流动资金周转率时，可以用周转一次所需用的天数来表示，通常叫“周转天数”，也可以用在一定时期内的周转次数来表示，通常叫“周转次数”，它们的计算公式见上。

从以上公式可以看出，按周转天数计算时，周转一次的天数愈少，说明流动资金周转速度愈快，即流动资金利用效率愈高。按周转次数计算，周转次数愈多，说明流动资金周转速度愈快，即流动资金利用效率愈高。