会计科目、会计报表与财务收支计划

出处：按学科分类—经济 南京大学出版社《新编经济师实用手册工业企业分册》第269页（1236字）

1．会计科目

会计是以货币为主要计量单位，采用专门方法，对经济业务进行核算和监督的一种管理工具，它是经济管理的重要组成部分。会计科目则是据根经济管理和会计核算需要，对资金占用和资金来源按经济业务内容进行的有系统的科学分类。是企业设立帐户、处理帐务和组织会计核算的依据。它所提供的核算资料，不但能全面地反映整个资金运动情况和财政成果，而且能及时分析与考核财务成本计划和执行情况。

会计科目由财政部门统一规定：(1)按经济业务性质可分为：固定资金和流动资金来源类科目；专项资金占用类科目；财务成果的资金来源类科目等。(2)按反映的经济内容和用途可分为：资金运用(包括费用、成本)类科目；资金来源(包括收入、成果)类科目。还可按资金管理的渠道来划分等等。

2．财务会计报表

是根据日常会计核算资料定期编制的，用来反映和监督企业一定时期经济活动情况和财务成果的书面报告文件。工业企业的会计报表主要有：资金平衡表、利润表、商品产品成本表、主要产品单位成本表、生产费用表、专用基金和专用拨款表、基建借款和专项借款表等。

企业会计报表资料的作用：

(1)了解企业资金、成本、利润等计划的完成情况，从中总结经验，吸取教训，并采取措施来改善经营管理，提高经济效益。

(2)是企业编制财务成本计划、制定经营决策、预测经济发展前景的主要依据。

(3)是财政、税务、银行和审计机构对企业经济活动和财务状况进行监督的依据。

(4)会计报表经过逐级汇总后，是国家领导部门进行综合平衡和制定决策的重要依据。

3．财务收支计划

以货币形式综合、全面地反映企业在计划期内收入和支出的计划。它是企业内部进行资金调度和资金平衡的手段。财务收支计划应按年度、季度和月度编制，年度财务收支计划是考核企业财务活动的主要依据，季度财务收支计划是年度指标按季划分的具体计划，月度财务收支计划是财务收支活动的作业计划。

正确编制和严格执行月度收支计划，能保证资金的正常供应，促使企业合理组织供、产、销工作，节约资金占用，提高经营管理水平；季度、年度计划是总括的企业资金形成、运用和分配方案，综合反映年度、季度内经济成果及企业与国家预算之间的交款、拨款关系，是分期组织指导、考核企业财务活动的依据。